2025年度關(guān)賬進入倒計時，財務(wù)部門的燈光比以往熄滅得更晚。

在全面“大數(shù)據(jù)”監(jiān)管的背景下，關(guān)賬不僅是內(nèi)部的盤點，更是為來年順利通過稅務(wù)稽查與合規(guī)及工商年度公示打下堅實基礎(chǔ)。提前一步，厘清數(shù)據(jù)，就能為即將來臨的企業(yè)所得稅匯算清繳和工商年報鋪平道路。

1、社保勾稽：單位與個人部分要對平

檢查賬面計提的社會保險費用（單位承擔部分）及從員工工資中代扣的個人承擔部分，是否與每月向稅務(wù)部門實際申報繳納的金額完全吻合。這里既是費用合規(guī)性問題，也涉及員工權(quán)益。

2、薪金核對：賬面與個稅申報

核對賬面計提發(fā)放的全年工資、獎金等總額，是否與通過自然人電子稅務(wù)局為員工申報的“工資薪金所得”總額一致。

3、印花稅：小稅種、大風險

全面梳理全年簽訂的各類應(yīng)稅合同（如購銷、借款、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等），復(fù)核印花稅計稅依據(jù)是否準確，是否已按時、足額申報繳納。切勿因稅小而不為，遺漏可能帶來滯納金與罰款。

4、收入：每一筆不需開票收入都不能漏

重點那些未開具發(fā)票的收入。如常見的個稅手續(xù)費返還、廢料銷售收入、零星現(xiàn)金收入等。這些易被忽略的“死角”，正是大數(shù)據(jù)比對的重點。

5、平臺銷售：賬面、平臺、資金三線匹配

對于電商或平臺型企業(yè)，核對財務(wù)賬面的“主營業(yè)務(wù)收入”與電商平臺后臺的訂單銷售額（需剔除退款、跨期等時間性差異），并確保與資金流水能相互印證。

6、攤銷折舊：是否提全

復(fù)核固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等資產(chǎn)的折舊與攤銷表，檢查本期計提金額是否準確、完整。確保資產(chǎn)原值、殘值、折舊年限、攤銷方法符合稅法與企業(yè)會計政策規(guī)定。

7、費用歸類：招待費與福利費這類費用別放錯了費用“籃子”

正確的歸類直接影響兩項費用在企業(yè)所得稅前的扣除限額計算，事關(guān)納稅調(diào)整。

電話：+86 189 1629 8482

郵箱：wcx@ruanyinchina.com

網(wǎng)址：www.avgh.cn

關(guān)注【軟銀財務(wù)代理】更多實用財稅