創(chuàng)業(yè)開公司，第一道稅務(wù)選擇題就是：該選小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人？這道題選錯，可能每月多交增值稅，也可能無法贏得目標(biāo)客戶。

一、核心差異：不只是稅率不同

很多人以為，兩者的區(qū)別只是稅率高低。
其實，本質(zhì)是增值稅的計算方式與稅務(wù)身份不同。

• 小規(guī)模納稅人
  采用 簡易計稅：
  應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率（目前主要是 1% 或 3%）
  → 計算簡單，稅負(fù)低。
• 一般納稅人
  采用 一般計稅：
  應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 – 進項稅額
  稅率常見：服務(wù)類6%、貨物類13% 等
  → 核算復(fù)雜，稅負(fù)彈性大。

二、關(guān)鍵影響因素：您的客戶與你的成本

1.客戶要什么發(fā)票？

• 如果客戶（尤其是大企業(yè)、國企）明確要求 6% 或 13% 的增值稅專用發(fā)票，您只能成為一般納稅人。
• 如果客戶接受 普通發(fā)票，或?qū)π∫?guī)模納稅人開具的 1%/3% 專票 無異議，您就有選擇空間。（不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都可以開出增值稅專用發(fā)票，只是開出的發(fā)票上的稅率有差異。）

2. 您的成本：

• 如果您的供應(yīng)商能提供大量 增值稅專用發(fā)票（如設(shè)備采購、原材料、服務(wù)外包），成為一般納稅人可充分抵扣，實際稅負(fù)可能很低。
• 如果您的行業(yè)或模式 進項票很少（如咨詢、技術(shù)服務(wù)、人力成本為主），成為一般納稅人可能導(dǎo)致稅負(fù)偏高。
• 當(dāng)前優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人的紅利期
• 現(xiàn)階段，小規(guī)模納稅人享受 雙重優(yōu)惠：
• 如果你的客戶不要求高稅率專票，且您的季度開票在30萬以內(nèi)（普票），增值稅稅負(fù)為0。
• 季度銷售額30萬元以下，開出的是普通發(fā)票的部分，免征增值稅。
• 征收率低至1%（階段性政策，至2027年底）

三、一個重要的“隱形紅線”

小規(guī)模納稅人并非可以永遠(yuǎn)“小”下去。
連續(xù)12個月的累計銷售額超過500萬元，會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。
而且，一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，不可再轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人。

電話：+86 189 1629 8482

郵箱：wcx@ruanyinchina.com

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